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行业视角

生产企业和外贸企业的出口退税区别?

作者:handler 发布::2019-11-14

外贸培训-生产企业和外贸企业的出口退税区别有哪些?

环球外贸培训机构和大家一起分享外贸出口退税的相关知识.

1、退税额计算基数不同

生产企业要先采购原材料或半成品,后经过一系列加工才能形成可销售的产品,在现实生活中,税务机关很难核查内外销原材料的比例,因此是以包含成本价和毛利润之和的计税价为基数进行计算。

而外贸企业主要业务是采购产品直接出口,税务机关能容易的区分内外销比例,所以仅使用商品进价为基数进行计算,由于基数的大小不同,两种企业的进项税转出额不等,即生产企业出口同样产品所获得出口退税额将小于外贸企业所获得的出口退税额。

2、进料加工出口退税的差异

在进料加工方式下,生产企业同样适用“免抵退”方法。生产企业从国外进口原材料用于加工后出口,进项税额转出是出口产品价格减去进口材料价格乘以征退税率的差。而对于外贸企业来说,由于进料加工跟一般贸易出口没有差别,退税额等于国内购进材料价格加加工费后乘以出口退税率。


3、外贸退税计算的方式不同

生产企业出口货物增值税“免、抵、退”税额的计税依据及计算方法,而外贸企业实行的是“先征后退”计算方法。收购出口货物先行征收,出口后凭增值税专用发票上注明的金额,作为申报退税的依据,办理退税,其计算的征、退税之间产生的差额计入成本。

4.外贸退税产品出口范围

生产企业实行免、抵、退税方法,并且生产企业只能出口本企业经营范围内的产品。而外贸企业可以出口多类别产品.

 外贸企业实行免、退税方法, 即对本环节中的增值部分免税,进项税额退税;所退税额是国内采购部分发生的增值税。
  外贸型企业对于出口商品没有限制,只要是在国内采购并且开具增值税发票的产品都可以退,当然商品退税率不能为0。

5.免,抵,退的概念
  免:对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;
  抵:指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所 含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;
  退:指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税;

   如果还有不清楚的,请联系环球外贸培训机构的老师,免费为你解答.

 其实呢,你虽然是生产型企业,你可以另外注册外贸公司来出口.依外贸公司的名义退税当然要好很多.


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